应交税费-企业所得税：是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
    所得税费用：核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

计提所得税费用

借：6801所得税费用，

贷：2221-xx应交税费-应交企业所得税，

对应结转所得税费用，

借：4103本年利润，

贷：6801所得税费用，

上交企业所得税的时候，

借：2221-xx应交税费-企业所得税，

贷：1002银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

     应纳税所得额=利润总额+税法不允许扣除的永久性差异-税法允许不交税的永久性差异+本期发生的可抵扣暂时性差异（影响损益的）-本期转回的可抵扣暂时性差异（影响损益的）-本期发生的应纳税暂时性差异（影响损益的）+本期转回的应纳税暂时性差异（影响损益的）

当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

     递延所得税费用=本期发生的影响损益的递延所得税负债-本期转回的影响损益的递延所得税负债-本期发生的影响损益的递延所得税资产+本期转回的影响损益的递延所得税资产

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用